Å fradragsføre betyr at du registrerer en kostnad som er relevant for virksomheten i regnskapet, slik at det skattbare overskuddet reduseres. Som ny gründer kan dette være med på å gjøre bedriften din mer lønnsom, ettersom du betaler mindre i skatt når du tar med godt dokumenterte utgifter.
Hva vil det si i praksis?
Hvis du driver et aksjeselskap (AS), er skattesatsen på overskuddet 22 %. Det betyr at for hver 1000 kroner du fradragsfører, sparer selskapet ditt omtrent 220 kroner i skatt. Har du i stedet et enkeltpersonforetak (ENK), trekkes kostnadene fra din personlige inntekt. Da kan skatteeffekten bli høyere (rundt 30–50 %) hvis du ligger i et høyere inntektstrinn. Nøyaktig prosent avhenger av din marginalskatt.
Eksempel
• Kjøper du en sirkelsag til 1000 kroner i et AS, reduserer du selskapets skattbare overskudd med 1000 kroner.
• For et ENK kan et lignende kjøp gi større eller mindre effekt, avhengig av hvor høy skatteprosent du har som privatperson.
Hvilke utgifter kan fradragsføres?
Hovedregelen er at alle nødvendige utgifter for å generere inntekt i bedriften kan fradragsføres. Eksempler er:
- Råvarer, utstyr og verktøy (f.eks. sager, gitarstrenger, hoppetau, datautstyr)
- Programvare, regnskapsprogram eller andre digitale tjenester
- Telefon- og internettutgifter relatert til jobben
- Kontorlokaler, møbler og annet kontorutstyr
- Lønn til ansatte og eventuelle pensjonskostnader
For noen typer utgifter (som bil og telefon) kan du velge å bruke standardiserte satser i stedet for å føre det nøyaktige beløpet. Sjekk hva som lønner seg for din bedrift.
Merverdiavgift (MVA)
Hvis omsetningen din overskrider dagens grense for mva-registrering (50 000 kroner i Norge), plikter du å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret. Da:
- Legger du på mva når du fakturerer kundene dine.
- Har du rett til å fradragsføre inngående merverdiavgift på dine egne innkjøp, så lenge de er til bruk i virksomheten.
Dette gjør at den faktiske kostnaden på mange varer og tjenester blir lavere.
Dokumentasjonskrav
Uten gyldig dokumentasjon mister du fradragsretten og må bokføre kostnaden som «ikke fradragsberettiget». Dermed reduseres ikke det skattbare overskuddet. Du trenger:
- Kvitteringer, fakturaer eller kontoutskrifter som viser utgiften
- Tydelig sammenheng mellom utgiften og driften i bedriften
Husk at du normalt må oppbevare regnskapsdokumentasjon i minst fem år, i henhold til bokføringsregelverket.
Vanlige misforståelser
- “Jeg kan fradragsføre alt.”
– Du kan kun fradragsføre utgifter som brukes til bedriftens drift. Private kjøp kan ikke fradragsføres. - “Dokumentasjon er ikke så viktig.”
– Gyldige bilag er helt avgjørende for å få fradrag. - “Jeg kan vente til årets slutt med alt.”
– Du risikerer å miste kvitteringer og få rot i regnskapet. Bokfør heller jevnlig.
Tips for hvordan du bruker fradragsføring i bedriften din
- Bruk et økonomisystem som gjør det enkelt å bokføre og lagre bilag.
- Vurder satser vs. faktiske utgifter for kostnader som bil og telefon.
- Sjekk Skatteetatens “fradragsveileder” for tips om ytterligere, spesielt personlige fradrag (f.eks. pendling, fagforening). Vær oppmerksom på at veilederen ikke er komplett.
- Før regnskapet løpende. Da får du bedre oversikt og sparer tid på slutten av året.
Kort oppsummert
Fradragsføring innebærer å trekke fra kostnader som er nødvendige for driften av virksomheten, noe som reduserer ditt skattbare overskudd. Dette gjelder både for aksjeselskap (22 % skatteprosent) og enkeltpersonforetak (skatteprosenten varierer med inntekten). Husk at du alltid må kunne dokumentere utgiftene dine. Ved å fradragsføre kostnader på riktig måte kan du slippe å betale mer skatt enn du må, og dermed få mer rom til å investere i bedriftens fremtid.