Har du noen gang lurt på hvordan du faktisk vet om bedriften din har penger nok på konto til å betale regninger og lønn? Da snakker vi om kontantstrøm! Kontantstrøm er rett og slett forskjellen mellom det som kommer inn av penger (innbetalinger) og det som går ut (utbetalinger) i en bestemt tidsperiode – for eksempel én måned eller ett år.
Hvorfor du bør bry deg om kontantstrøm
• Den forteller om du faktisk har penger når du trenger det.
• Har du positiv kontantstrøm, betyr det at innbetalingene overstiger utbetalingene. Du kan dermed enklere betale regninger og skatter i tide.
• Har du negativ kontantstrøm, må du kanskje hente inn ekstra penger (for eksempel lån) eller kutte kostnadene slik at du ikke går tom.
Selv om regnskapet ditt sier at du går med overskudd, kan du ha dårlig kontantstrøm fordi kundene kanskje ikke har betalt deg ennå. Bedriften din kan gå med et pent overskudd “på papiret” og likevel slite med å holde hjulene i gang hvis innbetalingene lar vente på seg.
Kontantstrøm og likviditet
Kontantstrøm handler om penger i bevegelse. Likviditet er et ord som beskriver bedriftens evne til å gjøre opp for seg når regningene forfaller. En jevnt positiv kontantstrøm gjør det lettere å opprettholde god likviditet. Dårlig kontantstrøm kan derimot gi deg hodebry når du skal betale lønn eller momsregninger.
Kontantstrømoppstillingen: Tre deler
For en grundig oversikt kan du lage en kontantstrømoppstilling. Den gir et detaljert blikk på hvor pengene faktisk kommer fra, og hvor de tar veien. Oppstillingen deles ofte inn i tre deler:
-
Kontantstrøm fra drift
Dekker alt som skjer i den daglige bedriften: varer du selger, kunder som betaler, lønn, skatt, renter og andre driftsutgifter. -
Kontantstrøm fra investeringer
Viser kjøp og salg av større ting du trenger for å drive bedriften, som maskiner, transportmidler eller eiendommer. Du kan fort få en negativ flokk med utbetalinger her hvis du investerer tungt – men det kan lønne seg på sikt. -
Kontantstrøm fra finansiering
Handler om innskudd fra eiere, lån i banken eller tilbakebetaling av gjeld. Får du et nytt lån, vises det som positiv kontantstrøm, mens når du betaler ned på lånet, registreres det som en utbetaling.
Pålagt vs. frivillig kontantstrømoppstilling
I Norge er større og mellomstore selskaper pliktige til å levere en kontantstrømoppstilling sammen med årsregnskapet. For små aksjeselskaper er dette ofte frivillig. Selv om du driver en liten bedrift, kan det likevel være lurt å lage en kontantstrømoppstilling, fordi du da får en mye tydeligere oversikt over økonomien.
Direkte og indirekte metode
Skal du lage en formell kontantstrømoppstilling, finnes det to hovedmetoder:
-
Direkte metode
Da lister du opp alle innbetalinger (for eksempel fra salg) og alle utbetalinger (til varer, lønn osv.) direkte. Det gir et klart bilde av hvor hver krone kommer fra og hvor den går. -
Indirekte metode
Du begynner med periodens resultat (etter regnskapsreglene) og gjør justeringer for ting som ikke innebærer faktiske penger ut eller inn – som avskrivninger, endringer i varelager, eller kunder som skylder deg penger men ikke har betalt ennå.
Begge metodene gir deg sluttresultatet: hvor mye penger som faktisk har strømmet inn og ut av bedriften.
Viktig for investorer og långivere
Hvis du søker et banklån eller vil få inn investorer, ser de gjerne på kontantstrømmen din. Det er flott med et pent overskudd, men bankene og investorene vil vite om du faktisk har et ordentlig pengestrøm som kan betjene renter og tilbakebetaling. En kontantstrømoppstilling gjør det enklere for utenforstående å vurdere hvor sunn bedriften din er.
Typiske eksempler
• Vaffelgjengen: Du kjøper ingredienser for 500 kr, selger vafler for 800 kr, og har dermed en positiv kontantstrøm på 300 kr.
• Nystartet klesmerke: Du legger ut for klærne (5 000 kr) før du får penger fra kunder (kanskje 8 000 kr en måned senere). En periode med negativ kontantstrøm kan godt snu til positiv når kundene betaler.
Oppsummering
Kontantstrøm er selve “livsåren” i bedriften din. Det hjelper ikke at du har et overskudd registrert i regnskapet dersom du ikke har penger i kassa når regningene forfaller. Ved å dele kontantstrømmen inn i drift, investeringer og finansiering får du bedre innsikt i hvor pengene egentlig kommer fra og forsvinner hen. For større virksomheter er en kontantstrømoppstilling lovpålagt, men selv små selskaper kan ha stor nytte av den, særlig om du ønsker å overbevise banker eller investorer om at du er en trygg kandidat. Lykke til med å holde pengestrømmen sunn og stabil!