Halv skatt er et uttrykk som ofte dukker opp rundt juletider, og mange tror det betyr en helt skattefri måned. I realiteten handler det om at du (eller de ansatte i bedriften din) betaler mindre forskuddstrekk i én bestemt lønnsutbetaling, mens du betaler litt mer i de andre månedene. Her får du en grundig oversikt over hvordan halv skatt fungerer, hvem det gjelder for, og hvorfor det kan være smart å bruke de “ekstra” pengene med omhu.
Hva betyr egentlig “halv skatt”?
“Halv skatt” innebærer at skatten for hele året er fordelt over 10,5 måneder i stedet for 12. Effekten er at du til sammen betaler samme totalbeløp i skatt, men du får litt ekstra utbetalt i én måned i november eller desember. Resten av året er skattetrekket ditt noe høyere for å kompensere.
• Eksempel: Hvis du vanligvis trekker 8 000 kroner i måneden, vil du i halv-skatt-måneden betale omtrent 4 000 kroner. Dermed blir nettolønnen din 4 000 kroner høyere akkurat den måneden.
Er det “gratis penger”?
Nei. Selv om halv skatt gir deg mer å rutte med i november eller desember, er det ikke en rabattert eller slettet skatt. Det er kun et annet tidsopplegg for skattetrekket. I praksis har du allerede betalt inn mer de andre månedene.
Hvordan fungerer dette i praksis?
-
Velg november eller desember
For månedslønnede kan arbeidsgiver velge om “halv skatt” skal gjennomføres i november eller desember. -
Annet lønnsintervall
• Ukelønn, to-ukerslønn eller timelønn kan få fritak for skatt de siste ukene av november eller noen dager i desember.
• Har du provisjon eller mye overtid? Merk at det finnes begrensninger på at summen i “halv-skatt-perioden” ikke bør overstige gjennomsnittlig fortjeneste i den delen av året, ifølge Skattebetalingsloven. -
Enkelte grupper
• De fleste ansatte med tabellkort eller prosentkort dekkes av ordningen.
• Har du kildeskatt (vanlig for visse utenlandske arbeidstakere), får du ikke halv skatt.
• Mottakere av enkelte pensjonsordninger eller stønader (f.eks. livrente) kan også ha rett på halv skatt i én av de siste månedene, avhengig av skattekortet. -
Ansatte kan be om fullt trekk
Dersom en ansatt heller vil trekke full skatt (f.eks. for å unngå lavere nettolønn i andre perioder), kan vedkommende be om det skriftlig før lønnskjøring. -
Nyansatte
Hvis du ansetter noen som allerede har fått halv skatt fra en tidligere arbeidsgiver, skal du ikke gi dem halv skatt én gang til samme år. Ellers risikerer de å få restskatt.
Hvorfor finnes ordningen?
Halv skatt har eksistert siden midten av 1900-tallet for å gi folk litt romsligere økonomi før jul. På samme måte er det ofte “null skatt” på feriepengene i juni. Dette er med på å jevne ut skattetrekket over året og gjøre at enkelte måneder føles ekstra lette.
Hvordan bruke “halv skatt” klokt?
Når du får en månedslønn med mindre skattetrekk, kan det føles som en bonus, men husk at det egentlig er dine egne penger fordelt anderledes. Det kan likevel være smart å bruke disse midlene bevisst:
- Sparing: Sett av penger i en høyrentekonto eller BSU (Boligsparing for unge) om du er under aldersgrensen og sparer til bolig.
- Nedbetaling av gjeld: Har du forbrukslån eller kredittkortgjeld? Reduser rentene ved å betale ned litt ekstra nå.
- Buffer eller investering i bedriften: Som ung gründer kan du bruke midlene til å sikre bedriften din med en bufferkonto eller investere i utstyr og markedsføring.
- Juleutgifter: Med ekstra penger i slutten av året kan du unngå å stresse med julegavebudsjettet og i stedet planlegge gaver og sosiale aktiviteter uten å måtte ta opp lån.
Vanlige misforståelser
• “Jeg slipper å betale skatt denne måneden.”
Feil. Du betaler bare halvparten av den vanlige skatten i november eller desember, ikke null skatt.
• “Jeg kan måpe over ekstra penger!”
Du får ja litt mer å rutte med én måned, men det er fordi skatten er forhøyet i resten av året.
• “Jeg kan gi ansatte halv skatt to ganger hvis jeg vil.”
Nei, dette vil føre til for lav innbetaling av forskuddsskatt. Den ansatte kan ende opp med restskatt når skatteoppgjøret kommer.
Hvordan du kan gjøre det enkelt
De fleste lønnssystemer eller økonomisystemer har en innebygd funksjon for halv skatt. Du angir bare at lønnsutbetalingen i november eller desember skal være med halv skatt, og systemet beregner det riktige trekket automatisk. Har du ansatte som vil ha fullt trekk, huker du av for det i den aktuelle lønnskjøringen.
Oppsummering
- Halv skatt er ikke gratis – du fordeler bare skatten annerledes gjennom året.
- Arbeidsgiver velger helst om november eller desember skal ha halv skatt.
- Spesielle lønnsformer (time, uke, provisjon, m.m.) har egne oppsett for når fritaket gjelder.
- Unngå dobbel halv skatt dersom en ansatt har skiftet jobb.
- Kildeskattekort gir ikke rett til halv skatt.
- Vær klok: Bruk gjerne det ekstra beløpet på sparing, gjeldsnedbetaling eller investering i bedringen din egen bedrift.
Med riktig forståelse unngår du misforståelser og kan planlegge både din egen og bedriftens økonomi på en trygg og forutsigbar måte. Lykke til!