Inngangsverdi

Hva betyr inngangsverdi?

«Inngangsverdi» forteller hvor mye noe kostet deg da du kjøpte eller mottok det – altså den opprinnelige verdien på en eiendel eller investering. Dette brukes til å regne ut om du har tjent penger (gevinst) eller tapt penger (tap) når du selger, gir bort eller avskriver noe i firmaet.

I praksis er inngangsverdi selve «startprisen» du sammenligner mot salget for å se hvor stor forskjell det blir. Oppstår det en gevinst, kan den være skattepliktig. Oppstår det et tap, kan det i visse tilfeller være fradragsberettiget.

Enkelt eksempel: Kjøp og salg av eiendel

Tenk deg at du kjøper en kaffemaskin til caféen din for 10 000 kroner. I tillegg koster frakt og montering 2 000 kroner.
• Inngangsverdi = 12 000 kroner (10 000 + 2 000)

Senere selger du kaffemaskinen for 15 000 kroner.
• Salgspris (utgangsverdi) = 15 000 kroner
• Gevinst = 3 000 kroner (15 000 – 12 000)

Den gevinsten kan i mange tilfeller bli skattepliktig. Hvis du derimot hadde solgt kaffemaskinen for 10 000 kroner, ville du hatt et tap på 2 000 kroner (10 000 – 12 000), som kan være fradragsberettiget – men bare hvis kaffemaskinen i utgangspunktet ville vært skattepliktig ved gevinst.

Hvorfor er inngangsverdi viktig?

1. Skatteberegning:
   Når du selger noe i firmaet, er det forskjellen mellom salgspris og inngangsverdi som avgjør om du har en skattepliktig gevinst eller et fradragsberettiget tap. Per 2023 er skattesatsen på gevinster normalt 22 %, men dette kan variere hvis reglene endres.

2. Oversikt i regnskapet:
   Fører du alle anskaffelseskostnader (frakt, installasjon, gebyrer) i et regnskapsprogram eller økonomisystem, får du en korrekt inngangsverdi. Da blir det enklere å se hva du faktisk har investert.

3. Langsiktig planlegging:
   Har du kontroll på inngangsverdien, vet du bedre om det lønner seg å beholde, forbedre eller selge en eiendel over tid.

Spesielle tilfeller: Arv og gaver

1. Arv eller gave:
   Som hovedregel overtar du inngangsverdien fra den som ga deg eiendelen. Noen ganger kan inngangsverdien settes til markedsverdi på gavetidspunktet eller ved dødsfall. Det skjer typisk dersom avdøde selv kunne solgt eiendommen skattefritt.

2. Vær OBS på unntak:
   Reglene kan bli kompliserte, særlig ved arv av bolig. Derfor kan det være bra å kontakte en regnskapsfører eller annen fagperson hvis du er usikker.

Forbedringer (påkostninger) og dokumentasjon

Har du laget et kontor i kjelleren, pusset opp en varebil eller installert ekstrautstyr i en maskin? Mange slike kostnader kan legges til inngangsverdien, slik at du får redusert en eventuell skattepliktig gevinst senere. Nøkkelen er å dokumentere alt:
• Ta vare på kvitteringer for materialer, arbeid og utstyr.
• Sørg for å føre dette riktig i regnskapet.

Eiendom og bo- og eiertid

Ved salg av fast eiendom (for eksempel hus eller leilighet), finnes det egne regler om bo- og eiertid for å avgjøre om gevinsten er skattefri eller ikke. I Norge må man ofte ha bodd i boligen sin i minst 12 av de siste 24 månedene for å unngå gevinstbeskatning. Oppfyller du ikke dette kravet, blir gevinsten ved boligsalg skattepliktig, og inngangsverdien spiller da en viktig rolle når du regner ut hvor mye du tjener.

Overgangsregler for eldre eiendommer

Hvis eiendommen har vært i familien eller eierens eie svært lenge (særlig siden før 1992), finnes det eldre regler som kan gjøre det mulig å «oppregulere» (øke) inngangsverdien. Disse reglene innebærer ofte krav om takst eller dokumentasjon og gjelder i hovedsak eiendom som hadde egne skatteregler på 90-tallet. De fleste unge gründere vil neppe støte på dette, men det er greit å vite at spesialregler finnes.

Vanlige misforståelser

1. Bare kjøpsprisen teller:
   Nei, inngangsverdi kan også inkludere frakt, installasjon, tinglysningsgebyrer og dokumentavgift.

2. Tap er alltid fradragsberettiget:
   Nei, du kan bare trekke fra tap på eiendeler som ellers ville gitt skattepliktig gevinst.

3. Arveverdier settes alltid til markedspris:
   Som oftest overtar du den gamle inngangsverdien. Markedsverdi brukes kun i visse tilfeller.

Praktiske tips til bedriften din

• Før alle anskaffelseskostnader i et økonomisystem, slik at ingenting blir glemt.
• Oppbevar all dokumentasjon for forbedringer og påkostninger.
• Hvis du selger eiendeler, sjekk på forhånd om gevinsten er skattepliktig.
• Ved eiendomssalg: Undersøk bo- og eiertid for å se om du slipper eller må betale skatt.
• Har du en komplisert situasjon (for eksempel arv, gave eller gamle eiendommer)? Kontakt en regnskapsfører.

Kort oppsummering

Inngangsverdi er selve grunnlaget du bruker for å regne ut gevinst eller tap. Den inkluderer kjøpspris og andre relevante kostnader knyttet til anskaffelsen. Passer du på at inngangsverdien er riktig, unngår du å betale for mye skatt eller gå glipp av fradrag. Dette gjelder både små eiendeler (som kaffemaskiner) og store (som boliger).

Som ung gründer er det kanskje nye ting å lære om skatt og økonomi, men med gode rutiner og enkel dokumentasjon kommer du langt. Lykke til!