Hva er marginalskatt?
Marginalskatt er skatteprosenten du betaler på den neste tjente kronen. Hvis inntekten din ligger under en viss grense, har du én skattesats. Passerer du grensen, kan neste krone bli beskattet med en høyere prosentsats. På denne måten «stiger» skatten i takt med at du tjener mer.
Et forenklet eksempel
Tripletex illustrerer marginalskatt med tre trinn:
• 0 % skatt på inntekt fra 0 til 200 000 kroner
• 30 % skatt på inntekt fra 200 001 til 500 000 kroner
• 40 % skatt på inntekt over 500 000 kroner
Tjener du 499 000 kroner og får 1 000 kroner ekstra, betaler du 30 % skatt på de 1 000 kronene. Tjener du derimot 501 000 kroner og får ytterligere 1 000 kroner, betaler du 40 % skatt på disse ekstra kronene. Dette viser at marginalskatten gjelder kun for beløpet som overstiger trinn-grensen, ikke for hele inntekten din.
Marginalskatt i praksis
I Norge er skattesystemet progressivt og består av flere trinn (enn i eksempelet over). Satsene og beløpsgrensene kan variere fra år til år. For 2025 oppgir Skatteetaten følgende maksimale effektive marginalskattesatser (altså inkludert trygdeavgift og eventuell selskapsskatt eller arbeidsgiveravgift):
• Lønnsinntekt (ekskl. arbeidsgiveravgift): 47,4 %
• Lønnsinntekt (inkl. arbeidsgiveravgift): 53,9 %
• Pensjonsinntekt: 44,8 % (kan øke til 47,8 % for enkelte)
• Næringsinntekt: 50,6 % (pga. høyere trygdeavgift for selvstendig næringsdrivende)
• Utbytte: 51,5 % (inkludert selskapsskatt og oppjusteringsfaktor)
Effektiv marginalskatt vs. vanlig marginalskatt
• Vanlig marginalskatt ser ofte på personinntekten alene, altså hvor mye du betaler ekstra i skatt når du passerer en viss inntektsgrense.
• Effektiv marginalskatt tar gjerne med flere avgifter, som arbeidsgiveravgift (for lønn) eller selskapsskatt og oppjusteringsfaktorer (for aksjeutbytte). Denne prosentandelen kan derfor bli høyere enn om du kun ser på lønnsinntektens skattesats.
Hvorfor er dette viktig for deg som gründer?
1. Lønn vs. utbytte
Hvis du eier et aksjeselskap, kan du velge å ta ut lønn eller utbytte. Marginalskatten for lønn kan bli høy (særlig hvis du inkluderer arbeidsgiveravgiften i totalen), mens utbytte har en annen form for beskatning (selskapsskatt + skatt på utbytte). Hvor mye du sitter igjen med varierer, og det kan være lurt å regne på hva som lønner seg.
2. Enkeltpersonforetak vs. aksjeselskap
• Enkeltpersonforetak (næringsinntekt) har ofte høyere trygdeavgift. Det gjør at marginalskatten kan bli høyere enn om du er lønnsmottaker i et aksjeselskap.
• Aksjeselskap gir mulighet til å ta ut utbytte, men dette beskattes på en annen måte enn lønn.
3. Skatteplanlegging
Når skattesatsene justeres fra år til år, kan den reelle marginalskatten endre seg. Hvis du forventer å tjene mer enn et visst nivå, kan det påvirke valgene du tar om lønnsøkning, investeringer og hvor mye du setter av til skatt. Det er gjerne lurt å følge med på oppdateringer fra Skatteetaten og eventuelt få hjelp fra en skattekonsulent.
Vanlige misforståelser
- «Hvis jeg bikker en ny grense, får jeg høyeste skattesats på alt jeg tjener.»
– Nei. Marginalskatten øker kun for den delen av inntekten som overstiger neste trinn. - «Marginalskatt er lik for lønn og næringsinntekt.»
– Nei. Trygdeavgiften er ofte høyere for næringsdrivende, noe som øker marginalskatten sammenlignet med en vanlig lønnsmottaker. - «Effektiv marginalskatt er alltid den samme som den vanlige marginalskatten.»
– Nei. Den effektive satsen inkluderer flere elementer (f.eks. arbeidsgiveravgift eller selskapsskatt).
Tips for unge gründere
• Sjekk alltid gjeldende satser hos Skatteetaten eller i andre offisielle kilder når du planlegger lønn eller utbytte.
• Bruk et regnskapsprogram eller økonomisystem for å få oversikt over inntekter, utgifter og skattekostnader.
• Vurder å kontakte profesjonell rådgivning ved større økonomiske beslutninger, spesielt når du skal velge selskapsform, eller hvis du planlegger å ta ut større lønnsbeløp eller utbytte.
Oppsummering
Marginalskatt forteller deg hvilken skatteprosent du betaler på den neste kronen du tjener. For deg som ung gründer er det viktig å kjenne til fordi det kan påvirke hvordan du tar ut lønn eller utbytte, og hvordan du strukturerer økonomien i selskapet ditt. Hold deg oppdatert på årlige endringer og vurder om du trenger hjelp fra en regnskapsfører eller skattekonsulent. Slik kan du sikre at du tar de mest lønnsomme valgene for deg selv og bedriften din.