Minstefradrag

Minstefradrag er et standard skattefradrag som gjelder for lønnsinntekt (og pensjon). Dette fradraget skal dekke typiske mindre utgifter du har som ansatt, uten at du trenger å dokumentere alt. Det betyr mer tid til bedriften din og mindre papirarbeid!

I denne artikkelen får du vite hva minstefradrag er, hvordan du bruker det, og hvilke tall som gjelder for 2024 og 2025.

Hva er minstefradrag?

Forestill deg at du jobber deltid i en butikk eller café ved siden av din egen virksomhet. Normalt sett kan du trekke fra faktiske utgifter (f.eks. arbeidsklær, reise, verktøy osv.) i skattemeldingen. Men i stedet for å føre opp alt dette, kan du få et standardfradrag (minstefradrag) som beregnes ut fra en prosentsats av lønnsinntekten. Du trenger ikke levere kvitteringer for å få dette fradraget. Har du derimot svært store, dokumenterbare jobbrelaterte utgifter? Da kan du velge bort minstefradraget og i stedet trekke fra de faktiske kostnadene.

Hvor mye er minstefradraget i 2024 og 2025?

• I 2024 er minstefradraget for lønnsinntekt 46 %, med en øvre grense på 104 450 kroner.
• I 2025 er minstefradraget fremdeles 46 %, men øvre grense er satt ned til 92 000 kroner.
• Fra og med 2023 er det ingen nedre grense for lønnsinntekt – det betyr at du får minstefradrag uansett hvor lite du tjener, så lenge du har en form for lønnsinntekt.

Pensjon har egne satser:

• For 2024 er øvre grense for pensjon 86 250 kroner, og satsen pleier å ligge på rundt 40 %.
• For 2025 er øvre grense 73 150 kroner for pensjonsinntekter.

Husk at Stortinget vedtar nye grenser og satser hvert år. Sjekk alltid de nyeste tallene hos Skatteetaten for å være sikker.

Hva med deg som driver enkeltpersonforetak (ENK)?

Dersom du kun har inntekt fra ditt eget enkeltpersonforetak, gjelder ikke minstefradraget. Dette er fordi inntekten din klassifiseres som “næringsinntekt” – ikke lønn. I praksis betyr det at du må føre alle faktiske utgifter i regnskapet for å få fradragene du har krav på.

Har du derimot en deltidsjobb hos en annen arbeidsgiver ved siden av ENK-virksomheten din, får du minstefradrag for lønnsinntekten fra denne arbeidsgiveren, men ikke for overskuddet i enkeltpersonforetaket.

Eksempel

La oss si du tjener 200 000 kroner i lønn i 2024:
• Minstefradrag: 46 % av 200 000 = 92 000 kroner.
• Denne summen er under årets øvre grense (104 450 kr), så du får fradrag på hele 92 000 kroner.

Hvis du vet at faktiske jobbrelaterte utgifter overstiger 104 450 kroner (som er øvre grense i 2024), kan det være lønnsomt å i stedet dokumentere alt og kreve fradrag for de reelle kostnadene.

Viktige punkter å huske

1. Minstefradraget er automatisk. I skattemeldingen dukker det som regel opp av seg selv når du fører lønnsinntekten.
2. Har du faste, små kostnader og ikke gidder å samle kvitteringer, er minstefradraget enkelt og effektivt.
3. Har du store, dokumenterbare utgifter over minstefradragets øvre grense, kan du gå for faktisk fradrag.
4. For pensjon er satsen gjerne rundt 40 %, med en egen øvre grense.
5. Egen bedrift? Uten lønnsinntekt fra annen arbeidsgiver, får du ikke minstefradrag på foretakets inntekt.

Oppsummering

• Minstefradrag er et standardfradrag beregnet som en prosentandel av lønnsinntekten, men begrenset av en årlig fastsatt øvre grense.
• Fra 2023 er det ingen nedre grense for lønn. For 2024 er øvre grense 104 450 kr, og for 2025 er den 92 000 kr.
• Pensjon har egne (lavere) satser og grenser.
• Du kan ikke bruke minstefradraget hvis du kun har inntekt fra et enkeltpersonforetak; da må du dokumentere faktiske utgifter.
• Minstefradraget er ment å forenkle skatteprosessen – du sparer tid og slipper å holde orden på alle små kvitteringer.

Har du flere spørsmål, bør du sjekke Skatteetaten sine sider eller bruke et regnskapsprogram for å se eksakt hvordan minstefradraget blir beregnet basert på inntektene dine. Lykke til i bedriften din!