Hva er et mva-nummer?
Et mva-nummer (noen ganger kalt “VAT-nummer” på engelsk) er organisasjonsnummeret ditt med “MVA” på slutten. Har du for eksempel organisasjonsnummer 123456789, blir mva-nummeret 123456789MVA. Du trenger dette nummeret så snart bedriften din er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, noe som skjer når omsetningen din har passert 50 000 kroner i løpet av tolv måneder.
Teknisk om organisasjonsnummeret
Organisasjonsnummeret er ni sifre langt, der det siste sifferet er et kontrollsiffer beregnet ved en såkalt modulus 11-test. Denne testen er mest relevant for offentlige registre, så du trenger sjelden å gjøre beregningen selv. Poenget er at hvert organisasjonsnummer er unikt for nettopp din bedrift – og når du blir mva-registrert, legger du simpelthen til “MVA” bak organisasjonsnummeret.
Når må du registrere deg?
Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret så snart du overstiger 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning i løpet av en tolv-månedersperiode. Det er lovpålagt å:
- Registrere seg innen tre måneder etter den dagen du faktisk passerte 50 000 kroner.
- Kreve moms (merverdiavgift) fra den dagen du oversteg terskelen, ikke først fra selve registreringsdatoen. Det betyr at du også kan måtte etterfakturere moms for salgene fra da du passerte 50 000 kroner og frem til registreringen er formelt gjennomført.
• Eksempel: Du passerer 50 000 kroner i salg den 5. april, men registrerer deg først den 1. juni. Du må i prinsippet legge til og rapportere moms for det du har solgt etter 5. april.
Hvordan får du mva-nummer?
Når du har bestått 50 000-grensen og registrerer deg i Merverdiavgiftsregisteret (hos Skatteetaten), tilordnes det deg et mva-nummer. Dette er i bunn og grunn det samme som organisasjonsnummeret ditt, bare etterfulgt av bokstavene “MVA.” De fleste regnskapsprogram eller økonomisystem ber deg legge inn dette nummeret for å kunne sende ut korrekte fakturaer med moms.
Hvorfor er mva-nummeret viktig?
- ► Identifikasjon: Mva-nummeret viser at du har offisiell godkjenning til å legge på merverdiavgift og rapportere dette inn til myndighetene.
- ► Fakturakrav: Det skal alltid stå på fakturaer og kvitteringer, slik at kundene ser at du er lovlig registrert.
- ► Fradrag: Når du er mva-registrert, har du også rett til å trekke fra inngående moms på egen bedrift sine utgifter.
Mva-nummer ved handel med utlandet
Driver du med salg eller kjøp i utlandet, kan leverandører eller kunder be om “VAT-nummer.” I Norge er det identisk med organisasjonsnummeret + “MVA,” men du legger gjerne til landskoden “NO” foran. Da blir for eksempel:
• NO123456789MVA
Slik kan utenlandske partnere se at du er lovlig registrert for moms i Norge.
Vanlige misforståelser
• “Jeg må registrere meg med én gang jeg starter selskapet.”
– Du kan vente til du passerer 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning i løpet av tolv måneder.
• “Jeg kan begynne å legge på moms så snart jeg registrerer meg.”
– Du er faktisk pliktig til å legge på moms (og eventuelt etterfakturere) fra den datoen du passerte 50 000 kroner, selv om du registrerer deg litt senere.
• “Organisasjonsnummer og mva-nummer er helt forskjellige ting.”
– De er teknisk sett det samme nummeret, men “MVA” markerer at du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
Slik brukes mva-nummeret
• Fakturaer og kvitteringer: Skal alltid ha mva-nummeret påført, sammen med spesifisert momsbeløp og -sats.
• Nettbutikk: Oppgi det gjerne i vilkår og kontaktinfo.
• Regnskap og rapportering: Når du er mva-registrert, må du levere MVA-melding jevnlig (for eksempel annenhver måned, avhengig av regelverket).
Oppsummering
• Mva-nummeret er organisasjonsnummeret ditt med “MVA” på slutten.
• Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når du passerer 50 000 kroner i omsetning innen en tolv-månedersperiode.
• Moms skal kreves fra det øyeblikket du faktisk passerer grensen, ikke nødvendigvis fra registreringsdatoen.
• Du får fradrag for inngående merverdiavgift og plikt til å rapportere moms gjennom MVA-meldinger.
Følger du dette, kan du drive bedriften din på en ryddig måte fra start. Lykke til!