Hva er mva-terminer?
«Mva-terminer» er faste perioder der du skal rapportere og betale merverdiavgift (mva) til Skatteetaten. De fleste mva-registrerte bedrifter leverer mva-melding seks ganger i året (hver termin er to måneder). Du skal levere mva-meldingen og betale eventuell skyldig avgift senest én måned og ti dager etter at hver termin slutter.
• 1. termin (jan/feb): Frist 10. april
• 2. termin (mar/apr): Frist 10. juni
• 3. termin (mai/jun): Frist 31. august (eventuelt 1. september hvis 31. august faller på en helg/helligdag)
• 4. termin (jul/aug): Frist 10. oktober
• 5. termin (sep/okt): Frist 10. desember
• 6. termin (nov/des): Frist 10. februar året etter
Dette kan virke skummelt i starten, men når du setter deg inn i rutinen, oppdager du at det er ganske overkommelig.
Hvorfor er dette viktig?
Som mva-registrert bedrift legger du til mva på det du selger (kalt utgående mva), og du kan føre fradrag for mva på kjøp som er relevante for bedriften (kalt inngående mva). Hver termin viser du Skatteetaten hvor mye du har betalt og mottatt i mva:
• Resterer du penger til staten, betaler du differansen.
• Har du betalt inn mer mva enn du har samlet inn, får du tilbake penger.
Fristene er viktige å overholde. Du kan få forsinkelsesrenter ved sen betaling, og mangler du rapportering, kan det ilegges tvangsmulkt.
Hvem må registrere seg?
Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når du har solgt mva-pliktige varer eller tjenester for minst 50 000 kroner i løpet av 12 sammenhengende måneder (365 dager). Før du er registrert, skal du ikke fakturere med mva. Dette betyr at så snart du når 50 000 kroner i omsetning, må du:
- Sende en søknad til Skatteetaten (samordnet registermelding).
- Begynne å legge på mva i fakturaene dine.
- Levere mva-meldinger i tide.
Hva om du vil rapportere årlig?
Noen virksomheter, spesielt små foretak med under 1 million kroner i årlig omsetning, kan søke om å rapportere mva én gang i året (årstermin). For å kvalifisere må du ha:
• Vært mva-registrert i minst ett år.
• Levert mva-melding riktig og i tide i minst 12 måneder.
• Under 1 million kroner i årlig omsetning.
• For vanlige småbedrifter er fristen for årstermin 10. mars året etter regnskapsåret.
• Driver du primærnæring (jordbruk, fiske, skogbruk), er fristen 10. april. Skatteetaten har egne regler dersom du også driver små andre aktiviteter (under 30 000 kroner i omsetning).
Å benytte årstermin kan spare deg for en del «byråkratisk» arbeid i løpet av året, men da må du kunne håndtere ett større beløp samlet i mars/april.
Import og fjernleverbare tjenester
Hvis du importerer varer og er mva-registrert, fører du grunnlaget for import-mva i mva-meldingen. Er du ikke mva-registrert, må du betale importmva på tollstedet eller gjennom speditør.
Kjøper du fjernleverbare tjenester (for eksempel nettbasert programvare) fra utlandet, skal du som regel beregne og rapportere mva selv (reversert avgiftsplikt) dersom tjenesten hadde vært avgiftspliktig i Norge. Ta vare på kvitteringer og inkluder dette i mva-meldingen.
VOEC-ordning (for utenlandske nettbutikker)
Hvis du selv selger varer til utlandet, er VOEC-ordningen mindre relevant for deg. Men det kan være greit å vite at utenlandske nettbutikker som selger varer under 3000 kroner til Norge, kan forenkle mva-registreringen gjennom VOEC. Da legges mva på ved kjøp, og sluttkunder slipper mva ved grensepassering.
Fritak vs. unntak
• Fritak med 0 % betyr at du egentlig skal være registrert i Merverdiavgiftsregisteret, men med en mva-sats som er satt til 0 (for eksempel ved eksport av varer eller salg av bøker). Du leverer mva-melding som vanlig, og får fradrag for inngående mva.
• Unntak betyr at merverdiavgiftsloven ikke gjelder. Eksempel: Du driver helsetjenester eller undervisning. Du legger ikke på mva ved salg, men du kan heller ikke få fradrag for inngående mva.
Levering og betaling
Mva-meldingen kan leveres via et regnskapsprogram eller direkte i Skatteetatens portal. Betalingsinformasjon (KID og kontonummer) får du straks du har sendt inn.
• Betalingsfristen er den samme som leveringsfristen.
• Du må alltid levere, selv om du ikke har omsatt noe (null-oppgave).
Har du problemer med å betale i tide, kan du søke Skatteetaten om betalingsutsettelse, men vær oppmerksom på at forsinkelsesrenter da vil løpe.
Vanlige misforståelser
-
«Jeg tjener under 50 000 kroner per år og må derfor aldri forholde meg til mva.»
– Det kan stemme, men hvis du skulle passere 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, må du registrere deg umiddelbart. -
«Fritatt og unntatt for mva er det samme.»
– Nei. Fritatt (0 %) betyr fortsatt at du skal registrere deg og føre mva-regnskap, men med 0 % mva på salg. Unntatt betyr at du ikke er i merverdiavgiftssystemet i det hele tatt. -
«Får jeg ikke levert mva-meldingen min i tide, får jeg bare en liten bot.»
– Igjen feil. Skatteetaten kan ilegge tvangsmulkt og forsinkelsesrenter, som kan bli dyrt hvis du ikke retter opp.
Oppsummert
• Mva-terminer er periodene (vanligvis to måneder) der du rapporterer og betaler mva.
• Pass på grensen på 50 000 kroner omsetning for registrering i Merverdiavgiftsregisteret.
• Samle bilag og fakturaer hele tiden, slik at innlevering går smidig.
• Du kan søke om årstermin hvis du tjener under 1 million kroner og har levert riktig i minst ett år.
• Pass på importregler, fjernleverbare tjenester og eventuelle fritak/unntak.
• Overhold fristene for å unngå renter og gebyrer.
Følger du disse rådene, blir det enklere å håndtere mva som ny gründer. Lykke til!