Næringsspesifikasjon er en detaljert oversikt over selskapets økonomi (inntekter, kostnader, balanse) som leveres sammen med skattemeldingen. Kanskje har du tidligere hørt om “næringsoppgave” – men fra og med regnskapsåret 2022 er det næringsspesifikasjonen som gjelder. Denne artikkelen gir deg en enkel gjennomgang av hva dette betyr i både et enkeltpersonforetak (ENK) og ett aksjeselskap (AS).
Hvorfor er dette viktig?
• Du er lovpålagt å levere næringsspesifikasjon sammen med skattemeldingen.
• Skatteetaten bruker informasjonen for å se om du har betalt riktig skatt.
• Du får en god oversikt over resultat, balanse og alt som rører seg i bedriften.
Fristen er vanligvis 31. mai hvert år, og du må levere selv om du ikke har hatt noen omsetning. Unnlater du å levere i tide, kan du få tvangsmulkt og eventuelt tilleggsskatt.
ENK vs. AS – hva er forskjellen?
• ENK: Næringsspesifikasjonen inngår i din personlige skattemelding (fordi du og firmaet regnes som én enhet).
• AS: Selskapet leverer skattemelding (inkludert næringsspesifikasjon) helt separat fra din egen privatøkonomi.
Ni temaer for ENK
Kjernen i næringsspesifikasjonen for et ENK kan ofte deles i ni temaer, som for eksempel:
- Resultat (hvor mye du har tjent eller tapt)
- Balanse (oversikt over eiendeler og gjeld)
- Anleggsmidler (varige eiendeler som maskiner, verktøy, bil etc.)
- Omløpsmidler (f.eks. varer på lager, kundefordringer)
- Personinntekt fra foretaket
- Avstemming av egenkapital
- Driftsmidler under spesielle regler (f.eks. varetransport)
- Eventuell tilpasning av inntekt/utgifter (for skattemessige formål)
- Oppsummering av alle tallene
Bruker du et regnskapsprogram, blir det meste hentet inn automatisk fra regnskapet ditt.
Hvordan levere næringsspesifikasjonen?
- Hold regnskapet à jour gjennom hele året – det enkleste er å bruke et regnskapsprogram eller et økonomisystem.
- Når skattemeldingen åpner (som regel i mars/april), går du inn i samme system og fyller ut næringsspesifikasjonen.
- Systemet vil ofte gjøre en rask kontroll (validering) før du sender alt til Skatteetaten via Altinn.
- Du mottar en kvittering i Altinn-arkivet når det er levert.
Vanlige misforståelser
• “Hvis jeg har under 50 000 kr i omsetning, slipper jeg å rapportere?”
– Nei, du må fortsatt levere opplysninger om firmaet. ENK med veldig lav omsetning kan legge næringsinformasjonen direkte i skattemeldingen, men du må likevel rapportere selv små inntekter.
• “Jeg kan vente til slutten av mai med å skaffe oversikt?”
– Slett ingen god idé! Du bør bokføre jevnlig for å unngå hastverk og feil.
• “Næringsoppgave” og “næringsspesifikasjon” er det samme.
– Nesten, men ikke helt. Næringsspesifikasjon er en nyere, mer strukturert måte å rapportere på.
Roller og rettigheter i Altinn
For at du eller noen andre (f.eks. regnskapsfører) skal kunne levere næringsspesifikasjonen på vegne av firmaet, trengs riktige roller i Altinn. Dette kan inkludere:
• Daglig leder eller kontaktperson for bedriften
• Regnskapsfører med eller uten signeringsrett
• Revisor med egen rolle
Sjekk i Altinn at du faktisk har tilgang til å signere og sende inn slik du trenger.
Endring av tidligere år
Har du oppdaget at noe var feil i en innsendt skattemelding for et tidligere år? Du kan som regel endre og sende ny skattemelding med oppdatert næringsspesifikasjon for de siste tre årene. Da må du sende inn et komplett, nytt oppgavesett i samme format som opprinnelig.
Særregler for enkelte selskapsformer
• SDF (Selskap med deltakerfastsetting)
• NOKUS (Norsk-kontrollert utenlandsk selskap)
• NUF (Norskregistrert utenlandsk foretak)
Disse organisasjonsformene kan ha egne regler for hvordan næringsspesifikasjonen skal leveres, eller om noen kan søke helt eller delvis fritak. Driver du en av disse formene, bør du undersøke grundig på Skatteetaten.no.
Kort oppsummert
• Alle næringsdrivende – både ENK og AS – skal levere næringsspesifikasjon sammen med skattemeldingen.
• Fristen er normalt 31. mai, og du risikerer tvangsmulkt hvis du leverer for sent.
• Følg ni-tema-strukturen (særlig for ENK) for å gi fullstendig info om regnskapet ditt.
• Pass på at du eller samarbeidspartneren din har riktige roller og rettigheter i Altinn.
• Du kan endre inntil tre år tilbake hvis du oppdager feil.
Har du alt på stell med regnskap og dokumentasjon, blir det enklere å outsmart fristen i mai. Da er du godt rustet for å vokse som ung gründer!