Hva er nettolønnsordning?
Nettolønnsordning betyr at arbeidsgiver helt eller delvis dekker skatten din, slik at du som ansatt får utbetalt en avtalt “nettolønn” direkte. Arbeidsgiver må likevel rapportere en riktig bruttolønn (lønn før skatt) til skattemyndighetene. Det høres kanskje enkelt ut for arbeidstakeren, men for bedriften innebærer det ekstra ansvar, blant annet å:
- Regne ut korrekt bruttolønn gjennom “oppgrossing”
- Rapportere beløpene riktig i a-meldingen
- Håndtere eventuell restskatt og sørge for at alt gjøres etter gjeldende lover og regler
Oppgrossing: Slik regner du ut bruttolønnen
For å få fram riktig bruttolønn, bruker man en metode kalt oppgrossing. Den tar utgangspunkt i at du ønsker å utbetale et bestemt nettobeløp. Arbeidsgiver må da legge på skatten “på toppen” av dette nettobeløpet. Mer teknisk sier Skatteetaten at:
- «Oppgrosset beløp» = utbetalt nettolønn + betalt utenlandsk skatt (dersom aktuelt) + «beregnet skatt»
- «Oppgrossingsgrunnlag» = kontantytelser + trekkpliktige naturalytelser + trekkpliktige utgiftsgodtgjørelser (+ eventuell utenlandsk skatt)
- «Beregnet skatt» = oppgrosset beløp − oppgrossingsgrunnlag
Det er altså differansen mellom hva du faktisk betaler ut (inkludert den ekstra skatteandelen) og de innrapporterte lønnsgrunnlagene.
Særskilt om arbeidsgiveravgift
Som hovedregel beregnes det arbeidsgiveravgift av hele det oppgrossede beløpet. Unntaket er dersom den ansatte ikke er medlem av norsk folketrygd. For eksempel kan det gjelde utenlandske arbeidstakere som jobber midlertidig i Norge, men hører til et annet lands trygdeordning. Da kan man slippe arbeidsgiveravgift – men det er strenge krav til dokumentasjon.
Nettolønn vs. nettolønn for sjøfolk
I a-meldingen finnes to alternativer:
- “Nettolønn”: For ansatte med nettolønnsavtaler i vanlige bransjer.
- “Nettolønn for sjøfolk”: For sjøfolk som også har rett til særskilte fradrag (sjømannsfradrag).
Forskjellen er at sjøfolk kan ha egne fradrag i tråd med det maritime regelverket, og da skal lønnsutbetalingen merkes med “nettolønn for sjøfolk” i rapporteringen.
Maritim sektor og makstak
Nettolønnsordning er spesielt kjent i maritim sektor. Her får rederier ofte refundert deler av skatten, trygdeavgiften og arbeidsgiveravgiften de betaler for norske sjøfolk (ofte kalt tilskuddsordning). Hensikten er å gjøre norske skip konkurransedyktige i møte med land som har langt lavere lønnskostnader.
• Det finnes et makstak på 220 000 kroner per arbeidstaker som rederiene kan få tilbakebetalt.
• Uten denne ordningen ville norsk skipsfart hatt større utfordringer med å konkurrere internasjonalt.
Hva med arbeidstakerens ansvar?
Selv om arbeidsgiver betaler skatten, er du som arbeidstaker juridisk ansvarlig for at skatten din stemmer. Skulle arbeidsgiver beregne feil, kan du risikere restskatt. Husk derfor å sjekke skattemeldingen og eventuelt korrigere om noe ikke stemmer.
Vanlige misforståelser
-
“Skatten forsvinner.”
– Nei, skatten må fortsatt betales, men arbeidsgiver dekker den for deg. Det er likevel en kostnad som må oppgis fullt ut på lønnsslippen og i a-meldingen. -
“Ansatte slipper alt ansvar.”
– Arbeidsgiver har hovedansvar for rapportering og betaling, men du som arbeidstaker må fortsatt levere skattemelding og svare for eventuelle feil. -
“Det er bare for maritim sektor.”
– Selv om nettolønnsordningen er mest kjent i skipsfart, kan andre bedrifter også tilby nettolønn, for eksempel ved utenlandsoppdrag. Du må uansett følge oppgrossingsreglene og rapportere korrekt.
Hvilken nytte kan dette ha for deg som gründer?
Å tilby nettolønn kan gjøre det mer attraktivt for arbeidstakere, fordi de vet nøyaktig hva de får utbetalt hver måned. Likevel bør du tenke over dette:
- Det krever mer administrasjon og kunnskap om skatteregler.
- Kostnadene for bedriften kan bli høyere enn ved vanlig bruttolønn.
- Du risikerer gebyrer eller skattekrav om rapporteringen ikke gjøres riktig.
Om du vurderer nettolønn, er det smart å ta en prat med en regnskapsfører eller annen rådgiver som kan veilede deg direkte – spesielt hvis du har ansatte med skattekort for kildeskatt på lønn eller ulike trygdeforhold.
Kort oppsummert
Nettolønnsordning betyr at arbeidsgiver dekker skatten og trygdeavgiften for sine ansatte. For at myndighetene skal få riktige tall, må bedriften “grosse opp” den avtalte nettolønnen og rapportere det som bruttolønn. I maritim sektor finnes det en egen tilskuddsordning der rederier får tilbakebetalt inntil 220 000 kroner per sjøfolk de ansetter, noe som gjør at norsk skipsfart kan konkurrere bedre internasjonalt.
Som ung gründer bør du særlig merke deg:
• Oppgrossing og riktig rapportering i a-meldingen er avgjørende.
• Nettolønn kan være praktisk, men det kan også gi mer arbeidsgiveransvar og høyere kostnader.
• Arbeidstakeren kan likevel få restskatt hvis noe er feil.
Vurder grundig om nettolønnsordning passer for din bedrift, og søk profesjonell hjelp om du ønsker å tilby nettolønn til dine ansatte.