Personfradrag

Personfradrag er et såkalt bunnfradrag (eller fribeløp) i den alminnelige inntekten for personlige skattytere bosatt i Norge. Hensikten er å sikre at en del av inntekten din er skattefri, slik at du bare betaler skatt på beløpet som blir igjen når personfradraget er trukket fra. Som ung gründer kan dette være ekstra nyttig fordi det lar deg beholde mer av overskuddet til å utvikle og drive bedriften din.

1) Hva er personfradrag?

• Det er et fastsatt beløp som automatisk reduserer den skattepliktige inntekten din.
• Personfradrag regnes ikke som et vanlig “fradragsbeløp” som trekkes fra inntekten før skatt. Det fungerer heller som et “fribeløp,” altså en viss sum som er fritatt for skatt.
• Du trenger ikke å søke om eller fylle inn ekstra skjemaer for å få personfradraget; det tas automatisk hensyn til i skattemeldingen.

2) Årlige satser og historikk

• Stortinget fastsetter personfradraget hvert år. For eksempel:
  • 2022: 58 250 kr
  • 2023: 79 600 kr
  • 2024: 88 250 kr
• Tidligere var det forskjell mellom skatteklasse 1 og 2, men skatteklasse 2 ble fjernet fra og med inntektsåret 2018.
• Dersom du ikke har rett til personfradrag (f.eks. som “upersonlig” skattyter), settes du i skatteklasse 0 og får ikke dette bunnfradraget.

3) Slik påvirker det unge gründere

• Lavere skatt: Ved at en del av inntekten din ikke beskattes, kan du sitte igjen med mer midler til bedriften.
• Bedre budsjettkontroll: Du vet at en viss sum av alminnelig inntekt er automatisk fritatt for skatt. Dette kan være en fordel når du skal beregne hvor mye du må sette av til skatt hver måned.
• Ingen merkostnad eller ekstra arbeid: Personfradraget blir lagt inn automatisk i skattemeldingen, så du slipper å tenke på skjemaer eller kompliserte fradragsregler knyttet til dette.

4) Delårsberegning og skatteklasse

• Har du bodd eller jobbet i Norge bare deler av året? Da kan du få et forholdsmessig (tolvtedels) personfradrag for de månedene du faktisk var skattepliktig i Norge.
• De aller fleste gründere er i skatteklasse 1 og får dermed personfradrag. Dersom du derimot faller utenfor vilkårene som personlig skattyter, kan du plasseres i skatteklasse 0 og mister retten til personfradrag.

5) Eksempel på beregning

La oss si at du har en alminnelig inntekt på 300 000 kr i 2023:

1. Trekk fra personfradraget på 79 600 kr.
2. Du betaler dermed skatt av 220 400 kr (300 000 – 79 600).

Dette betyr lavere skatt i praksis, noe som igjen kan gi deg mer økonomisk spillerom til å drive bedriften din.

6) Vanlige misforståelser

1. “Jeg må fylle ut et eget skjema for personfradrag.”
   – Nei, personfradraget trekkes automatisk fra.
2. “Fradraget kan gjøre inntekten min negativ.”
   – Nei, personfradraget kan ikke overstige den samlede inntekten din – du kan ikke få negative inntekter av dette.
3. “Personfradraget gjelder bare lønnsinntekt.”
   – Det gjelder alminnelig inntekt, som inkluderer lønn, næringsinntekt og kapitalinntekter (for eksempel renter og aksjeutbytte).

7) Oppsummering

Personfradrag reduserer din skattepliktige inntekt ved å gi deg en “skattefri” del av alminnelig inntekt. For deg som ung gründer innebærer dette at du betaler mindre i skatt og får litt mer handlingsrom i driften. Fradraget blir beregnet automatisk, og du trenger ikke fylle ut tilleggsopplysninger for å få det. Beløpet fastsettes av Stortinget hvert år, så det kan være lurt å følge med på disse endringene for å planlegge privatøkonomien og bedriftens økonomi best mulig.

Har du flyttet til Norge midt i året eller gjort andre større endringer i din skattesituasjon, kan personfradraget beregnes forholdsmessig. Er du personlig skattyter, havner du i skatteklasse 1 og mottar personfradraget – mens “upersonlige” skattytere (eller de som ikke oppfyller vilkårene) plasseres i skatteklasse 0 og får ikke dette fribeløpet.

Med et bevisst forhold til personfradraget får du som gründer en god start når du skal planlegge økonomien, skatt og lønnsomheten i selskapet ditt. Det er en enkel, men viktig del av Norges skattesystem som hjelper deg å beholde mer av inntekten din.