Hva betyr “Realisasjon”?
Realisasjon betyr at eierskapet til noe du har, formelt opphører. Mange forbinder dette bare med et vanlig salg, men realisasjon omfatter også bytte, tvangssalg og til og med ødeleggelse (der du får forsikringsutbetaling). For deg som ung gründer er det viktig å holde oversikt over når realisasjon skjer, siden du ofte må rapportere gevinst eller tap i regnskapet og i skattemeldingen.
Eksempler på realisasjon:
• Du selger en vare eller eiendel for penger.
• Du bytter til deg et annet produkt eller tjeneste (byttehandel).
• Eiendelen din blir skadet, og du får erstatning fra forsikringen.
• Du gjennomfører et “gavesalg” (delvis gave + delvis betaling).
Gaver eller arv i seg selv er normalt ikke realisasjon, men hvis du senere selger det du har arvet eller fått, regnes det som en realisasjon.
Hvorfor er dette viktig?
Når eierskapet ditt opphører, må du i mange tilfeller beregne om du har fått en gevinst (overskudd) eller et tap. Dette skal inn i regnskapet og kan påvirke skatten du betaler. Enkelt forklart:
• Selger du for mer enn du kjøpte for? → Skattepliktig gevinst kan oppstå.
• Selger du for mindre? → Tap kan være fradragsberettiget, avhengig av reglene.
I et regnskapsprogram eller et økonomisystem vil du registrere salget eller hendelsen som en realisasjon. Tidspunktet for realisasjonen avgjør ofte i hvilket regnskapsår du rapporterer gevinsten eller tapet.
Situasjoner du bør være oppmerksom på
1. Salg av eiendeler
For eksempel en maskin, PC eller firmabil. Har du avskrevet (skrevet ned verdien på) disse eiendelene, vil du ved salget finne ut om du sitter igjen med fortjeneste eller tap.
2. Ødelagte gjenstander og forsikring
Blir noe i bedriften ødelagt, og du får forsikringspenger, regnes det ofte som realisasjon skattemessig. Det er fordi du “mottar” en form for erstatning som erstatter eiendelen du eide.
3. Eiendom og botid
Selger du bolig eller fritidseiendom, kan du unngå skatt på gevinst hvis du har bodd der eller brukt eiendommen i en viss periode (for eksempel minst ett av de to siste årene for bolig). Oppfyller du ikke disse kravene, er gevinsten skattepliktig. Tilsvarende kan et tap være fradragsberettiget.
4. Arv, gaver og gavesalg
• Arv eller rene gaver (ingen betaling) regnes ikke som realisasjon.
• Men når du senere selger det du har arvet eller fått, kan dette utløse skatt på gevinst eller gi fradrag for tap.
• Gavesalg, der du betaler langt under markedspris, er ofte delvis å regne som realisasjon fordi det er et betalingselement involvert.
5. Vedlikehold vs. påkostning (særlig for eiendom)
Har du gjort forbedringer i lokalene dine? Da kan det lønne seg å vite om utgiftene er “vedlikehold” eller “påkostning.” Vedlikehold kan ikke øke inngangsverdien (kjøpesummen), mens påkostning kan øke inngangsverdien på eiendelen, noe som reduserer en eventuell skattepliktig gevinst ved salg. Ta gjerne kontakt med en regnskapskyndig for å avklare dette hvis du er usikker.
Vanlige misforståelser
-
“Realisasjon er bare vanlig salg.”
– Nei, også bytte, tvangssalg, forsikringsoppgjør og annen opphør av eierskap regnes som realisasjon. -
“Arv og gave er realisasjon.”
– Ikke i utgangspunktet. Det er først når du selger (eller på annen måte overfører eiendomsretten) at realisasjon inntreffer. -
“Jeg trenger bare salgssummen for å finne skatten.”
– Du bør også ha oversikt over inngangsverdien, som inkluderer kjøpesum pluss relevante kostnader. Differansen mellom salgssummen (utgangsverdi) og inngangsverdien gir deg gevinst eller tap.
Hvordan påvirker det deg som gründer?
En grundig forståelse av realisasjon hjelper deg:
• Planlegge salg: Du kan time salget av eiendeler for å styre skattebelastningen.
• Enklere regnskapsføring: Mer presis bokføring av gevinster og tap.
• Unngå overraskelser: Blir noe ødelagt, eller du selger et arvet lokale før du har bodd i det lenge nok? Da slipper du å bli tatt på senga av ekstra skatt.
Oppsummering
• Realisasjon oppstår når du ikke lenger eier eller kan bruke eiendelene dine i bedriften, inkludert salg, bytte, tvangssalg og ødeleggelse.
• Arv og gaver er ikke realisasjon i seg selv – men videre salg er.
• Vær obs på at spesielle regler kan gi skattemessige fordeler eller ulemper, for eksempel krav til botid for bolig.
• Vurder om oppgraderinger er påkostning (som øker kostprisen) eller vedlikehold (som ikke gjør det).
• Ha alltid orden på dokumentasjon, da det kan få stor betydning for skatteberegningen.
Skulle du ha behov for dypere informasjon, anbefales det å sjekke offisielle kilder som Skatteetaten eller rådføre deg med en regnskapsfører. Slik sørger du for at du følger alle gjeldende regler og unngår potensielle skattemessige fallgruver.