Skatt på aksjegevinst handler om hvor mye du betaler i skatt når du selger aksjer med fortjeneste, som privatperson. I utgangspunktet kan det virke som om skatten burde være 22 %, siden dette er den ordinære satsen for kapitalinntekt. Men aksjegevinst blir “oppjustert” med en faktor (1,72 i 2024 og 2025), som i praksis gir en skattesats på omtrent 37,8–37,84 %. Denne artikkelen forklarer hvorfor det er slik, hvordan oppjusteringen fungerer, og hva du som ung gründer trenger å vite om ulike aksjekontotyper og fradragsmuligheter.
Hvorfor er aksjegevinsten høyere beskattet?
Stortinget har bestemt at gevinster fra aksjer skal beskattes høyere enn vanlig kapitalinntekt (22 %). For 2024 og 2025 er oppjusteringsfaktoren 1,72, slik at du i stedet for å betale 22 % av gevinsten, betaler 22 % av en “oppjustert” gevinst. Regnestykket blir da:
• Oppjustert gevinst = Gevinst × 1,72
• 22 % skatt på det oppjusterte beløpet
• Resulterer i en effektiv skatt på ca. 37,8–37,84 %
I skattemeldingen vil du se at inntekten økes med et eget inntektstillegg (for eksempel “oppjustert gevinst”). Dette skjer automatisk, og du kan ikke endre det manuelt.
Eksempel
Kjøp: 10 000 kroner
Salg: 12 000 kroner
→ Fortjeneste: 2 000 kroner
Oppjustering: 2 000 × 1,72 = 3 440 kroner
Skatt: 3 440 × 22 % = 757 kroner (rundt regnet)
I prosent av den opprinnelige gevinsten (2 000 kroner), tilsvarer dette en effektiv sats på ca. 37,8 %.
Skjermingsfradrag
Som privatperson får du et skjermingsfradrag på aksjeinntekt enten det er gevinst eller utbytte. Dette kan redusere litt av den skattepliktige delen av gevinsten. Hvor stort fradraget er, avhenger av antall aksjer, hvor lenge du har eid dem, og den årlige skjermingsrenten. Resten av gevinsten beskattes med samme metode som forklart over.
Hva med tap?
Det samme systemet som gir høyere skatt på gevinst, gir også deg et høyere fradrag om du selger aksjer med tap. Tapet oppjusteres med samme faktor (1,72) før du får 22 % fradrag. Den effektive fradragssatsen blir dermed også ca. 37,8–37,84 %.
Ulike kontotyper
Flere velger å investere i aksjer gjennom ulike kontotyper. Her er de vanligste:
-
Aksjesparekonto (ASK)
– Du betaler ikke skatt før du tar ut gevinsten fra kontoen (utover summen du har satt inn).
– Tap får du først fradrag for når du enten har realisert det direkte (utover innskudd) eller når kontoen avsluttes.
– Skatteprosenten er fortsatt ca. 37,8–37,84 %, men utsatt beskatning kan likevel være en fordel hvis du handler mye.
– NB: Har du aksjer i utenlandske selskaper og blir trukket kildeskatt (kupongskatt) for utbytte, kan du kun kreve fradrag for dette samme år dersom du også har et skattepliktig uttak fra ASK-kontoen. -
Investeringskonto (også kalt fondskonto/kapitalforsikring)
– Ligner på ASK med utsatt skatt, men her kan du investere i både aksjer og renteprodukter.
– Har du gevinst ved uttak, blir aksjedelen beskattet med ca. 37,8–37,84 %, mens rentedelen beskattes med 22 %.
– Du kan vanligvis ikke kreve fradrag for betalt kildeskatt på utenlandske aksjer selv, siden livselskapet formelt eier aksjene. -
VPS-konto (Aksje- og fondskonto)
– Du eier aksjene direkte, og skatt på gevinsten utløses når du selger aksjer med gevinst. Tap gir fradrag umiddelbart.
– Dette er kontotypen du må ha dersom du vil handle unoterte aksjer, derivater, kryptorelaterte instrumenter osv.
– Eier du utenlandske aksjer, kan du kreve fradrag for kildeskatt i skattemeldingen (med litt ekstra rapportering).
Aksjeselskap og fritaksmetoden
Dersom du eier aksjer gjennom et aksjeselskap (AS), gjelder i mange tilfeller den såkalte “fritaksmetoden”. Det betyr at gevinsten ved salg av norske aksjer som oftest er skattefri i selskapet. Men ved utenlandske aksjer kan fortsatt deler av gevinsten være skattepliktig.
Oppsummering og gode tips
- Skattesats: Aksjegevinst for privatpersoner beskattes effektivt med ca. 37,8–37,84 %, ikke 22 %.
- Oppjusteringsfaktor: For 2024 og 2025 er faktoren 1,72, men denne kan endres i fremtiden.
- Skjermingsfradrag: Gir deg litt skattelette på aksjer og utbytte over tid.
- Ulike kontotyper:
– ASK utsetter beskatning til du tar ut gevinsten.
– Investeringskonto gir også utsatt skatt, men sammenblander aksjer og renteprodukter i én konto.
– VPS-konto realiserer gevinst løpende og egner seg for avansert aksjehandel. - Kildeskatt: Investeringer i utenlandske aksjer kan kreve ekstra dokumentasjon om du vil unngå dobbeltbeskatning.
- Fritaksmetoden: For aksjeselskap kan gevinst ofte slippe skatt helt, men pass på unntak for utenlandske aksjer.
Hvis noe virker komplisert, kan du benytte deg av et regnskapsprogram eller et økonomisystem som hjelper deg med oversikten. Husk at skattemeldingen som oftest er forhåndsutfylt med tall fra banker og meglere, men du bør alltid kontrollere at alt stemmer. Lykke til videre med aksjeinvesteringene og bedriften din!