Tollverdi

Hva er tollverdi?

Tollverdi er det beløpet myndighetene bruker for å beregne både toll og merverdiavgift (mva) når du importerer varer til Norge. Den består som hovedregel av:

• prisen du betaler (eller skal betale) for varen
• fraktkostnader til Norge
• forsikring
• emballasje og lignende tilleggskostnader
• eventuelle royalties, agentprovisjoner eller andre betalinger som er nødvendige for å få kjøpt varen

Dersom du selv henter varene i utlandet, legger man ofte et standardisert fraktbeløp til i tollverdien. Dette er noe Tolletaten gjør for å sikre at tollverdien blir beregnet likt, uavhengig av hvordan varen faktisk transporteres.

Hvorfor er tollverdi viktig?

1. Beregning av toll og mva
   Toll verdsettes ofte ut fra denne tollverdien, og mva regnes ut av tollverdien pluss eventuell toll og særavgift. Er tollverdien feil, kan du ende opp med en uriktig avgiftsberegning.

2. Unngå uventede kostnader
   Underberegner du tollverdi, kan myndighetene komme med en etterberegning (tilleggsregning) ved senere kontroll. Overberegner du, betaler du for mye og øker kostnadene dine unødvendig.

3. Riktig dokumentasjon
   Faktura, transportdokumenter og eventuelle tjenesteavtaler bør tydelig vise hvilke kostnader som er direkte knyttet til varen. Dette gjør det lettere å argumentere for hva som skal (eller ikke skal) inngå i tollverdien.

Hvordan finner du riktig tollverdi?

1. Start med varens pris
   Dette er summen du skal betale til leverandøren.
2. Legg til transport og forsikring
   Enten du betaler for frakt separat eller får det inkludert i prisen, skal disse kostnadene med. Henter du selv varene, legger du til et standardbeløp fastsatt av Tolletaten.
3. Inkluder emballasje og (eventuelt) lisens/royalty
   Hvis du har betalt for ekstra emballasje eller lisens som er nødvendig for å få varen, må dette med.
4. Valutakurser
   Beløp i utenlandsk valuta blir omregnet til norske kroner basert på Tolletatens offisielle valutakurser. Disse endres ukentlig.
5. Konsekvens for mva
   Når tollverdien er klar, legger du til eventuell toll og særavgifter. Summen blir grunnlaget for mva-beregningen (25 % for de fleste varer, men 15 % for næringsmidler).

Eksempel:
• Varepris: 5 000 kr
• Frakt: 1 000 kr
• Forsikring: 100 kr
• Tollverdi = 6 100 kr
Dersom det er toll på varen, legges denne til før du regner ut mva.

Varierende tollsatser

Ikke alle varer har toll. For eksempel får du sjelden toll på elektronikk, mens tekstiler, matvarer og enkelte råvarer kan ha tollavgift. Tollsatser bestemmes av varenummeret i tolltariffen. Noen varer har en prosentsats, mens andre har toll per kilo eller stykk. Det finnes også frihandelsavtaler med enkelte land som kan gi redusert tollsats.

• Sjekk tolltariffen og eventuelle frihandelsavtaler (f.eks. EØS- eller bilaterale avtaler).
• Husk at særavgifter kan komme i tillegg, for eksempel på alkohol og tobakk.

Tjenester som del av tollverdien

Dersom du mottar tjenester fra utlandet samtidig som du kjøper varer (for eksempel design- eller lisenskostnader), må du sjekke om disse tjenestene er en “betingelse for salget”. Hvis ja, skal de ofte inngå i tollverdien. Er de derimot helt uavhengige av varekjøpet, kan de falle inn under reglene for omvendt avgiftsplikt (snudd avregning).

For konserninterne avtaler eller komplekse situasjoner kan tollmyndighetene være spesielt oppmerksomme. En feil kan bety etterberegning av toll og i verste fall tilleggstoll.

Særavgifter og deklarasjon

• Særavgifter
Alkohol, tobakk, sukkerholdige varer m.m. er underlagt egne særavgifter som kommer på toppen av toll og mva. Er du importør av slike varer, må du ofte registrere deg hos Skatteetaten og rapportere særavgiftene jevnlig.

• Deklarering (TVINN)
Som importør plikter du å melde fra om varer du tar inn i landet. Som regel hjelper en speditør eller transportør deg med å deklarere varene elektronisk via TVINN-systemet. Hvis du vil deklarere selv, må du søke om tillatelse hos Tolletaten og oppfylle visse krav.

Spesielt om dropshipping

Driver du nettbutikk uten eget lager, og varen sendes direkte fra leverandøren i utlandet til kunden? Da bør du være oppmerksom på:

• Hvem som står som formell importør på tolldokumentene.
• Risiko for dobbel mva hvis ikke importen registreres på riktig aktør.
• Kunden kan ende opp med å betale mva ved levering, mens du allerede har betalt importmva.

Tips og unntak

1. Gratis eller nedsatt toll
   Du kan få redusert tollsats eller null i toll hvis varen kommer fra et land Norge har frihandelsavtale med.
2. Forskjellige mva-satser
   De fleste varer har 25 % mva-sats, men matvarer/næringsmidler har 15 %.
3. Reparasjon i utlandet
   Sender du varer ut av Norge for reparasjon, er det egne regler for hvordan du beregner toll og avgifter på reparasjons- eller bearbeidingskostnadene når varen returneres.

Oppsummering

• Tollverdi er summen av varens pris, frakt, forsikring, emballasje m.m. som danner grunnlaget for toll og mva.
• Ha god dokumentasjon på kostnader og avtaler — spesielt ved tjenester som kan tenkes å inngå i tollverdien.
• Sjekk alltid om varen din har toll, særavgift eller mulighet for redusert sats.
• Husk at dropshipping kan gi utfordringer med dobbelt mva hvis du ikke passer på.
• Deklarer korrekt (se TVINN og speditørtjenester), og følg med på valutakurser som oppdateres ukentlig.
• Spar deg for ubehagelige etterberegninger ved å gjøre alt riktig fra start og ha en budsjettbuffer til uforutsette avgifter.

Ved å ta seg tid til å forstå tollverdi, sikrer du bedre kontroll over importkostnadene dine og unngår overraskende regninger — en stor fordel for deg som ung gründer med begrenset økonomisk buffer.

God import!