Hva er trinnskatt?
Trinnskatt er en progressiv skatt på brutto personinntekt og erstattet den tidligere toppskatten i 2016. “Progressiv” betyr at skattesatsene øker trinnvis desto mer du tjener. Personinntekt inkluderer blant annet lønn, sykepenger, uføretrygd, pensjon og overskudd fra enkeltpersonforetak. Kapitalinntekter (som renter og aksjeutbytte) regnes derimot ikke med i denne beregningen.
Hvorfor ble trinnskatt innført?
Da toppskatten forsvant, ble samtidig skatten på alminnelig inntekt redusert (fra 27 % til 25 %). Trinnskatten skulle kompensere for inntektsbortfallet for staten og samtidig spre skattebelastningen over flere inntektsnivåer. Nå er det fem trinn, og også de med moderat inntekt kan få et lite påslag i skatten.
De fem trinnene
Hvert år justerer myndighetene grensene (innslagspunktene) og satsene for trinnskatt. For å vise et eksempel (2025-satsene fra Skatteetaten):
- Trinn 0: Inntekt opp til 217 400 kr → 0 %
- Trinn 1: 217 401 – 306 050 kr → 1,7 %
- Trinn 2: 306 051 – 697 150 kr → 4 %
- Trinn 3: 697 151 – 942 400 kr → 13,7 %
- Trinn 4: 942 401 – 1 410 750 kr → 16,7 %
- Trinn 5: Fra og med 1 410 751 kr → 17,7 %
Legg merke til at bare den delen av inntekten som overstiger hvert trinn, beskattes med den høyere satsen. Derfor kan én og samme person betale litt i for eksempel trinn 1, noe i trinn 2, og så videre.
Beregningsgrunnlag som trygdeavgift
Grunnlaget for trinnskatten er i stor grad det samme som for trygdeavgiften, nemlig brutto personinntekt. Det betyr at fradrag vanligvis ikke senker grunnlaget for trinnskatt. Du får altså ikke redusert trinnskatten selv om du har vanlige skattefradrag.
Vanlige misforståelser
-
All inntekt beskattes med én høy sats.
– Feil. Skatten øker først når inntekten passerer hver grense. Hvert trinn gjelder kun for den delen av inntekten som faller innenfor trinnet. -
Fradrag (som for renter) reduserer trinnskatten.
– Nei, fordi trinnskatten beregnes av brutto personinntekt, ikke av alminnelig inntekt etter fradrag. -
Trinnskatt er kun for de med veldig høy inntekt.
– Nei, de lavere trinnene gjør at folk med relativt moderat inntekt også kan måtte betale noe trinnskatt.
Hvorfor er dette viktig for deg som ung gründer?
Som ung gründer med et enkeltpersonforetak kan deler av overskuddet fra bedriften regnes inn i din personinntekt og dermed øke trinnskatten. Har du også vanlig lønnsinntekt ved siden av, summeres disse to beløpene når myndighetene regner ut hvilken skattesats du havner på.
Noen praktiske tips:
- Sett av penger jevnlig: Siden du betaler mer skatt for den delen av inntekten som krysser nye grenser, bør du følge inntektsnivået ditt gjennom året og spare nok til skatten.
- Ha orden i systemet: Bruk et regnskapsprogram for å få oversikt over hvor mye du tjener. Da ser du lettere når du nærmer deg neste trinn.
- Følg med årlig: Prosentene og inntektsgrensene justeres fra år til år, så sjekk oppdaterte satser hos Skatteetaten.
Kort oppsummert
- Trinnskatt er en progressiv skatt på personinntekt med fem trinn.
- Den erstattet toppskatt i 2016, samtidig som skattesatsen på alminnelig inntekt ble redusert.
- Du betaler en lav sats på de første kronene over innslagspunktet og høyere satser etter hvert som du tjener mer.
- Kapitalinntekt (renter, utbytte osv.) omfattes ikke i grunnlaget for trinnskatt.
- Som gründer er det viktig å være klar over hvordan lønn + overskudd av virksomhet påvirker totale skatteutgifter.
Trenger du mer detaljert informasjon, bør du sjekke oppdaterte tabeller og satser hos Skatteetaten, eller ta kontakt med en skatterådgiver. På den måten unngår du overraskelser når du skal betale skatt og kan disponere inntekten på best mulig måte.