Utgående MVA
Hva er utgående MVA?
Utgående merverdiavgift (MVA) er avgiften du legger på prisen når du selger en vare eller tjeneste fra firmaet ditt. Når en kunde kjøper noe av deg, blir det som regel lagt til MVA på toppen av prisen. Disse pengene er ikke dine, men skal viderebetales til Skatteetaten gjennom MVA-oppgjøret.
Hvorfor må du beregne utgående MVA?
- Lovpålagt: Hvis du passerer 50 000 kroner i salg av avgiftspliktige varer og tjenester over tolv måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.
- Dekker kostnader i hele kjeden: MVA sørger for at staten får inn avgifter på salget av varer og tjenester frem til de når sluttforbruker. Som bedrift blir du et mellomledd.
Ulike MVA-satser
• 25 %: Standard sats for de fleste varer og tjenester.
• 15 %: Brukes for næringsmidler (for eksempel mat og drikke).
• 12 %: Gjelder for persontransport, kinobilletter, overnatting og noen andre bransjer.
Hvis du selger forskjellige produkter med ulike satser, må du passe på å beregne MVA riktig for hvert salg.
Eksempel: Inngående og utgående MVA
Forestill deg at du kjøper varer for 62 000 kroner (inkludert 25 % MVA). På dette kjøpet ligger det 12 400 kroner i inngående MVA (det du har betalt).
Du selger så varer videre for 150 000 kroner (uten MVA). Du legger på 25 % (37 500 kroner) som utgående MVA. I MVA-oppgjøret regner du da:
• Utgående MVA: 37 500 kroner
• Inngående MVA: 12 400 kroner
• Du skylder staten: 37 500 – 12 400 = 25 100 kroner
Dersom inngående MVA (det du har betalt) er større enn utgående MVA (det du krever inn), vil du få tilbake penger fra staten.
Uttak til privat bruk
Utgående MVA gjelder også dersom du som næringsdrivende tar ut varer eller tjenester til privat bruk. Det vil si at hvis du tar noe fra bedriften hjem til deg selv, beregnes det som et “salg” til deg selv, og du må legge til utgående MVA på verdien av varen eller tjenesten.
MVA-registrering
• Når du har omsatt for over 50 000 kroner (tallene regnes over tolv måneder), skal du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.
• Etter at du er registrert, må du kreve inn utgående MVA på alle varer og tjenester som er avgiftspliktige. Du får samtidig rett til å trekke fra inngående MVA på kjøp til bedriften.
Rapportering og betaling
- Følg med på fristene: Som oftest leverer du MVA-melding annenhver måned, men enkelte kan rapportere hvert kvartal eller én gang i året dersom de oppfyller visse kriterier.
- Penger inn og ut: Du legger sammen all utgående MVA for terminen (det du har krevd inn), trekker fra inngående MVA (det du har betalt) og betaler eller mottar differansen fra Skatteetaten.
- God oversikt: Bruk et regnskapsprogram som automatisk holder styr på MVA, og sørg for å dokumentere alle kjøp og salg.
Oppsummering
Utgående MVA er avgiften du legger til prisen når du selger varer eller tjenester. Du fungerer som en “innkrever” på vegne av staten, og beløpet du samler inn skal du rapportere og betale videre via MVA-meldingen. Husk at du også må beregne MVA ved privat uttak av varer, og at forskjellige varer og tjenester kan ha ulike MVA-satser. Ved å holde god orden på både inntekter og utgifter, og ved å følge fristene for rapportering, er det enklere å unngå feil og gebyrer. Når du får kontroll på prinsippene i MVA, blir det raskt rutine å håndtere det i bedriften din.