Utlignet skatt er et uttrykk du kommer borti når du driver en bedrift. Det kan virke litt komplisert, men egentlig betyr det bare den endelige skatten du skylder etter at Skatteetaten har behandlet regnskapet ditt. I denne artikkelen får du en oversikt over hva utlignet skatt er, hvorfor tallet kan avvike fra din egen beregning, og hvordan du kan være best mulig forberedt når skatteoppgjøret kommer.
Hva er utlignet skatt?
Utlignet skatt er det offisielle skattebeløpet Skatteetaten fastsetter i skatteoppgjøret. Når du har levert skattemeldingen, går Skatteetaten gjennom tallene og fradragene dine for å finne ut hvor mye du faktisk skal betale i skatt. Dette kalles utlignet skatt.
• Eksempel: Hvis du driver aksjeselskap og har et skattemessig overskudd på 100 000 kroner, vil Skatteetaten vanligvis beregne 22 % skatt (i 2023/2024), altså 22 000 kroner, som du skylder i utlignet skatt.
Forskjellen mellom utlignet skatt og betalbar skatt
• Betalbar skatt: Dette er din egen beregning av hvor mye skatt bedriften skylder i løpet av året. For aksjeselskaper fører du dette som en gjeldspost i regnskapet. Satsen er 22 % for 2023/2024, men dette gjelder kun for selskaper (AS med fler).
• Utlignet skatt: Dette er “fasiten” fra Skatteetaten. Når skatteoppgjøret er klart, vil du se om du har betalt for lite, for mye eller akkurat nok forskuddsskatt.
Tidsvindu for skatteoppgjøret
For regnskapsåret 2023 kommer skatteoppgjøret som regel én gang i perioden august–november 2024. Når oppgjøret er klart:
• Får du vite om du skylder restskatt (du har betalt for lite).
• Eller om du har betalt for mye skatt, og dermed får tilbakebetalt “skatt til gode”.
Skatt for aksjeselskaper (AS) vs. enkeltpersonforetak (ENK)
• Aksjeselskaper (AS):
– Bokfører “betalbar skatt” (basert på regnskapsresultatet) som gjeld i regnskapet.
– Har to resultater: regnskapsmessig (viser et mest mulig realistisk bilde av driften) og skattemessig (basert på politisk vedtatte regler). Utlignet skatt beregnes ut fra det skattemessige resultatet.
– Skattesatsen er 22 %.
• Enkeltpersonforetak (ENK):
– Her skatter du som person. ENK fører derfor ikke betalbar skatt i regnskapet på samme måte som et AS.
– Det endelige skatteoppgjøret vil fortsatt vise hvor mye du skylder (utlignet skatt), men dette knyttes til deg som privatperson.
Typiske årsaker til avvik
Selv om du kanskje har prøvd å beregne betalbar skatt riktig, kan det oppstå forskjeller i skatteoppgjøret, for eksempel:
- Feil ved fradrag: Du har trukket fra utgifter du egentlig ikke har rett på.
- Inntekter som ble høyere enn forventet.
- Manglende dokumentasjon: Skatteetaten krever bevis for at fradrag er lovlige.
- Midlertidige og permanente forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig resultat.
Hva skjer hvis du har betalt for mye eller for lite?
• For mye innbetalt: Da får du skatt til gode. Skatteetaten overfører “overskuddsbeløpet” tilbake til deg eller bedriften.
• For lite innbetalt: Da må du betale restskatt, som er det manglende beløpet pluss eventuelle renter.
Tips for å være forberedt
- Sett av penger gjennom året: Særlig viktig om du er usikker på hvor stort overskudd du får.
- Sjekk fradragsreglene nøye: Lovdata og Skatteetaten har oversikt over hva du kan trekke fra. Vær sikker på at fradragene er korrekte.
- Følg med på forskuddsskatt: Betaler du forskuddsskatt, kan du justere den opp eller ned hvis du ser at overskuddet endrer seg.
- Vurder profesjonell hjelp: Regnskapsførere eller et brukervennlig regnskapsprogram kan spare deg for mye stress og feil.
Oppsummering
• “Utlignet skatt” er det endelige beløpet du skylder etter at Skatteetaten har vurdert skattemeldingen.
• “Betalbar skatt” er det du selv har estimert og bokført underveis (relevant særlig for aksjeselskaper).
• Skatteoppgjøret for et regnskapsår kommer typisk året etter, og du kan enten få penger tilbake eller måtte betale restskatt.
• Et godt budsjett og en egen skattebuffer er nøkkelen til å unngå ubehagelige overraskelser.
Ved å forstå forskjellen mellom betalbar skatt og utlignet skatt, samt vite hva som skjer når det endelige oppgjøret kommer, stiller du sterkere som ung gründer. Lykke til med skatteplanleggingen!