Skatt på bonus – vanlige spørsmål og svar

Du har to hatter i egen oppstartsbedrift: ansatt som vil ha mest mulig utbetalt 👒 og daglig leder som må følge regelverket 🧢.
Denne guiden viser deg hvordan bonus påvirker både deg og selskapet – med konkrete hacks som sparer skatt, tid og hodebry, uten å havne i trøbbel hos Skatteetaten eller NAV.

1. Hva regnes egentlig som bonus?

En bonus er ekstra godtgjørelse på toppen av ordinær lønn som vanligvis utbetales uregelmessig.

Ikke bonus: honorar, akkord-, prosent- eller provisjonslønn (meldes som egne lønnsarter).

Naturalytelser (f.eks. et gavekort e.l.) som utgjør bonus, beskattes også som lønn basert på markedsverdi.

2. Beskattes bonus annerledes enn lønn?

Kort svar: Nei – bonus beskattes som lønn.
Likevel kjennes skatten høyere fordi:

1. Bonusen kan dytte deg over et høyere trinnskattnivå.
2. Tabellkortet ditt er basert på jevn lønn. En stor engangsutbetaling gir for lavt tabelltrekk → risk restskatt.
3. For å unngå restskatt bruker mange arbeidsgivere prosenttrekk på bonus, som kan se «strengere» ut.

Slik unngår du skattesmellen

• Ansatt-hatten: Endre skattekortet ditt før bonusen kommer, eller be om høyere trekk på selve bonuskjøringen.
• Sjef-hatten: Bruk prosenttrekk på bonus i lønnskjøringen hvis tabellkortet ellers gir for lavt trekk, og forklar de ansatte hvorfor.

OBS: Forskuddstrekket betales til Skatteetaten samtidig som du utbetaler bonus. «Utsettelse» får man kun dersom økt inntekt fører til restskatt som forfaller året etter.

3. Må vi betale feriepenger av bonusen?

Ja, hvis bonusen er knyttet til arbeidsinnsats.
Nei, hvis den er ren overskuddsdeling eller gave.

Tommelregel:

«Har de ansatte gjort noe ekstra for å tjene bonusen? Da skal det beregnes feriepenger.»

Eksempel

• Selgerteamet får 10 000 kr hver når de når 100 nye kunder. ✔️ Feriepengepliktig.
• Hele firmaet får 5 000 kr hver fordi selskapet fyller fem år. ❌ Ikke feriepengpliktig.

4. Arbeidsgiveravgift (AGA)

Bonus inngår i grunnlaget for arbeidsgiveravgift slik som lønn.

Unntak (krever registrering hos NAV/Skatteetaten):
• Ansatte med A1-skjema eller annen godkjent trygdeunntaksløsning
• Sjøfolk under særskilt fradrag
• Svalbard, Jan Mayen og enkelte sokkel-/utlands­tilfeller

5. Rapporter bonus korrekt i a-meldingen

1. Lønnsart: «Kontantytelse – bonus».
2. Trekkpliktig: Ja.
3. AGA-grunnlag: Ja (med mindre unntak over).
4. Utbetalingsmåned: Måneden pengene faktisk utbetales.
5. Opptjeningsperiode (frivillig): Angi hvis bonusen gjelder en bestemt periode; hjelper NAV ved beregning av sykepenger/foreldrepenger.
6. Minstegrense forskuddstrekk: Du kan la være å trekke skatt hvis trekket ville blitt under minstegrensen (kr 100 pr. utbetaling), men dette er sjelden aktuelt for bonus.

Feil? Skatteetatens tilbakemeldingsfil gir MAGNET/EDAG-koder. Korriger og send ny a-melding straks for å unngå tvangsmulkt.

6. Bonus, NAV og pensjon

NAV foretar individuell vurdering. Send inn dokumentasjon hvis de ber om det.

7. Timing – når lønner det seg å betale bonus?

• Januarbonus: Kan jevne ut trinnskatt for de ansatte (bonus inngår i nytt inntektsår) og bedre selskapets likviditet ved årsslutt. Forskuddstrekket skjer uansett, men restskatt/renteeffekt kan utsettes.
• Sommerbonus: Motivasjonsboost før ferie, men vil øke feriepenger året etter – husk kostnaden.
• Delbonus over to år: Deling kan jevne ut trinnskatt hvis opptjenings­perioden faktisk går over to år og avtalen åpner for det. Fiktiv splitting kan gi tilleggsskatt.

8. Skattegunstige alternativer

9. Vanlige spørsmål og raske svar

Må bonusavtalen være skriftlig?
Ja. Uten skriftlig avtale kan du endre eller fjerne ordningen, men dokumentér for å unngå konflikter.

Er provisjon det samme som bonus?
Nei. Provisjon er lønn per salg/enhet, bonus er et tillegg når visse mål nås.

Kan jeg sette bonusen direkte i pensjonsordningen?
Kun hvis pensjonsavtalen åpner for ekstra innskudd. Sjekk med leverandøren.

Hva skjer hvis bonus er opptjent før en ansatt dør, men utbetales etterpå?
Da skal den rapporteres som «lønn etter dødsfall» i a-meldingen (egen lønnsart).

Kan vi unngå skatt ved å gi bonus som gavekort?
Gavekort er en naturalytelse og beskattes som lønn hvis verdi > 5 000 kr eller vilkårene for skattefri gave ikke er oppfylt.

10. Risiko ved «skattehacks»

Planlegging er lov, men:

• Tilleggsskatt og renter kan ilegges ved kunstig lønns-/bonusdeling.
• NAV kan etterberegne sykepengegrunnlag hvis bonusinformasjon mangler eller er feil.
• A-meldingsfeil kan utløse tvangsmulkt fra første dag forsinkelsen påpekes.

11. TL;DR – huskeliste

✅ Bonus = lønn (trekk, AGA, ev. feriepenger)
✅ Lønnsart «kontantytelse – bonus» og korrekt måned i a-meldingen
✅ Sjekk om bonusen er feriepengpliktig
✅ Vurder gaver, aksjer, pensjon som skattegunstige alternativer
✅ Juster skattekort/trekk ved stor bonus
✅ Timing kan påvirke restskatt og likviditet, men forskuddstrekket må alltid betales med utbetalingen
✅ Hold avtaler og rapportering skriftlig og korrekt

Videre lesing

• Hvordan beregne feriepenger
• Arbeidsgiveravgift – slik fungerer satsene
• Lønnshåndtering for gründere

Disclaimer: Dette er generell informasjon, ikke personlig skatterådgivning. Kontakt en skatterådgiver, regnskapsfører eller Skatteetaten for råd til din situasjon.

Lykke til med både ansatt-hatten og sjef-hatten! 🎉