Regler for gaver til ansatte

Som arbeidsgiver kan du gi skattefrie gaver til ansatte inntil 5000 kroner per år. Her er en oversikt over reglene for gaver til ansatte og hvordan de skal bokføres i regnskapet.

Grunnleggende regler for gaver til ansatte

• Grensen for skattefrie gaver er 5000 kroner per ansatt per år (økt fra 2000 kroner 1. januar 2021)
• Gaver over 5000 kroner er skattepliktige for den ansatte
• Beløpsgrensen gjelder samlet for alle gaver gitt i løpet av året
• Gaver under 5000 kroner skal ikke rapporteres som lønn eller naturalytelse
• Gaver kan ikke gis som kontanter, men gavekort som ikke kan veksles inn i penger er tillatt

Bokføring av gaver

• Gaver til ansatte bokføres på konto 5900 - Gaver til ansatte, fradragsberettiget
• Bedriften får skattefradrag for gavene
• Du får ikke fradrag for merverdiavgift (MVA) på gaver til ansatte

Fri telefon som gave

Fra 2021 kan du gi fri telefon og internett som gave til ansatte. Dette regnes som en gave med verdi på 4392 kroner, uansett faktisk kostnad. Husk at:

• Hvis du gir fri telefon som gave, har du bare 608 kroner igjen til andre gaver det året (5000 - 4392 = 608)
• Dette gjelder selv om den faktiske kostnaden er lavere enn 4392 kroner
• Både arbeidstaker og arbeidsgiver sparer skatt/avgift ved å gi fri telefon som gave istedenfor naturalytelse

Spesielle anledninger - høyere beløpsgrenser

Det finnes noen spesielle anledninger hvor du kan gi større gaver:

Gave på 8000 kroner

• Når ansatte har jobbet i bedriften i 20 år
• Deretter hvert tiende år

Gave på 4000 kroner

• Når den ansatte gifter seg
• Ved 50-årsdag (og deretter hvert tiende år)
• Når ansatte pensjonerer seg eller slutter etter minst 10 år i bedriften
• Ved bedriftens 25-årsjubileum (eller antall år delelig med 25)

Gaver til styremedlemmer

• Samme regler gjelder for styremedlemmer som for ansatte
• Maksimalt 5000 kroner skattefritt per år
• Kan ikke gis som kontanter
• Bokføres på samme konto som gaver til ansatte (5900)

Gaver i enkeltpersonforetak

• Som innehaver av enkeltpersonforetak kan du ikke gi skattefrie gaver til deg selv
• Dette er fordi du og enkeltpersonforetaket regnes som samme juridiske person
• Hvis du har et aksjeselskap kan du derimot gi deg selv gaver på lik linje med andre ansatte

Tips for gavekjøp

1. Hold oversikt over tidligere gaver gitt i løpet av året
2. Velg gavekort som ikke kan veksles inn i penger
3. Spar kvitteringer for bokføring
4. Vurder om fri telefon som gave kan være lønnsomt
5. Planlegg gaver i forbindelse med jubileer og andre spesielle anledninger

Vanlige feil å unngå

• Å gi gaver som overstiger årlig beløpsgrense
• Å gi kontanter som gave
• Å glemme å regne med tidligere gaver gitt samme år
• Å ikke dokumentere gavene riktig i regnskapet
• Å prøve å få MVA-fradrag for gavene

Husk at gaver til ansatte er en fin måte å vise at du setter pris på deres innsats. Ved å følge disse reglene kan du gi gaver på en måte som er gunstig både for bedriften og de ansatte.