Dette er kontoen du bruker når du gir gaver til ansatte som du kan få skattefradrag for - for eksempel julegaver eller gaver for lang tjeneste, så lenge de holder seg innenfor beløpsgrensene.
Hva regnes som fradragsberettigede gaver?
Dette er gaver som:
- Holder seg innenfor skattefrie beløpsgrenser
- Gis ved spesielle anledninger
- Er en del av bedriftens personalpolitikk
- Ikke er rene pengebeløp
- Julegaver til ansatte
- Gaver for lang og tro tjeneste
- Oppmerksomhetsgaver ved jubileer
- Andre tillatte personalgaver
Når bruker du denne kontoen?
Du øker beløpet (debiterer) når:
- Du kjøper julegaver til ansatte
- Du gir gave for lang tjeneste
- Du markerer bedriftsjubileum
- Du gir oppmerksomhetsgaver
- Du handler inn felles gaver
- Du gir andre tillatte gaver
- Du dekker gavekostnader
Du reduserer beløpet (krediterer) når:
- Du får refusjon for gaver
- Du returnerer gaver
- Du må rette opp feil
- Du får rabatt eller kreditnota
- Du korrigerer feilføringer
- Du justerer tidligere posteringer
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Julegaver til ansatte
Kjøp av julegaver:
- Ved kjøp av gaver (1.250 kr inkl. MVA per ansatt):
- Debet 5900 Gaver til ansatte: 1.000 kr
- Debet 2710 Inngående MVA: 250 kr
- Kredit 1920 Bankkonto: 1.250 kr
Eksempel 2: Gave for lang tjeneste
Gave for 25 års tjeneste:
- Ved kjøp av gave (8.000 kr inkl. MVA):
- Debet 5900 Gaver til ansatte: 6.400 kr
- Debet 2710 Inngående MVA: 1.600 kr
- Kredit 1920 Bankkonto: 8.000 kr
Dette må du passe på
- Beløpsgrenser (2023):
- Julegaver: inntil 5.000 kr
- Oppmerksomhetsgaver: inntil 4.000 kr
- Gaver for lang tjeneste:
- 25 år: inntil 8.000 kr
- 40 år: inntil 10.000 kr
- Dokumentasjonskrav:
- Kvitteringer og bilag
- Gavemottakere
- Anledning for gaven
- Beløp per ansatt
- Skattemessige forhold:
- Skattefrie grenser
- Innberetningsplikt
- Fradragsrett
- MVA-behandling
Vanlige tabber å unngå
- Overstige beløpsgrenser for skattefrie gaver
- Gi kontanter eller gavekort som kan innløses i kontanter
- Manglende dokumentasjon på gaver
- Blande med andre personalkostnader
- Feil MVA-behandling
- Manglende oversikt over gavemottakere
- Ulik behandling av ansatte
Smarte tips
- Etabler klare retningslinjer for gaver
- Hold oversikt over gjeldende beløpsgrenser
- Planlegg gavekjøp i god tid
- Behandle alle ansatte likt
- Dokumenter alle gaver grundig
- Ha system for oppfølging
- Konsulter skattemyndighetene ved tvil
- Arkiver all dokumentasjon
Oppsummert
God håndtering av personalgaver sikrer:
- Korrekt skattemessig behandling
- Nøyaktig regnskapsføring
- Effektiv personalpolitikk
- God dokumentasjon
- Fornøyde ansatte
Husk: Gaver til ansatte er et viktig personalpolitisk virkemiddel - men må håndteres korrekt for å være skattefrie!
Se også: