MVA (merverdiavgift) er en avgift som legges på toppen av prisen når du selger varer eller tjenester. Du samler inn MVA fra kundene og betaler den videre til staten. Tenk på det som en ekstra prosent som legges til prisen.
Hva er MVA?
MVA er en avgift som:
- Legges på de fleste varer og tjenester
- Betales av sluttkunden
- Samles inn av bedriften
- Betales videre til staten
- Har forskjellige satser for ulike typer varer/tjenester
De vanligste MVA-satsene (2024)
- 25% - Standard sats (de fleste varer og tjenester)
- 15% - Mat og drikke
- 12% - Transport, overnatting, kino
- 0% - Enkelte tjenester (eksport)
- Fritak - Helsetjenester, undervisning
Når må du registrere deg?
Du må registrere deg i MVA-registeret når:
- Omsetningen din passerer 50 000 kr over 12 måneder
- Du driver med MVA-pliktige varer eller tjenester
- Du vil ha mulighet til å trekke fra MVA på innkjøp
Slik fungerer det i praksis
Eksempel på salg:
Du selger en vare for 1000 kr + 25% MVA
Kunden betaler: 1000 kr + 250 kr = 1250 kr
Du skal betale 250 kr til staten
Eksempel med fradrag:
Du selger for 1000 kr + 250 kr MVA = 1250 kr
Du kjøper inn for 400 kr + 100 kr MVA = 500 kr
Du skal betale til staten: 250 kr - 100 kr = 150 kr
Dette må du passe på
- Terminer for MVA-melding:
- Årlig - omsetning under 1 million
- Tomånedlig - omsetning over 1 million
- Månedlig - etter avtale med Skatteetaten
- Viktige frister:
- Sending av MVA-melding
- Betaling av MVA
- Oppbevaring av dokumentasjon
Vanlige tabber å unngå
- Å bruke feil MVA-sats
- Å glemme frister for innrapportering
- Å blande private og bedriftens kjøp
- Å ikke ta vare på kvitteringer
- Å kreve MVA-fradrag for alt
Smarte tips for MVA-håndtering
- Hold orden på bilagene
- Bruk regnskapsprogram
- Scan alle kvitteringer
- Merk bilag med riktig MVA-sats
- Sjekk at alt er riktig før sending
- Planlegg økonomien
- Sett av MVA-pengene løpende
- Lag en egen MVA-konto
- Følg med på forfallsdatoer
- Ha buffer for MVA-betaling
Praktiske eksempler
Kafé:
Salg av kaffe (15% MVA):
Pris uten MVA: 40 kr
MVA: 6 kr
Totalpris til kunde: 46 kr
Håndverker:
Arbeid (25% MVA):
Pris uten MVA: 800 kr
MVA: 200 kr
Totalpris til kunde: 1000 kr
Oppsummert
MVA er en viktig del av det å drive bedrift. Ved å:
- Forstå hvilken MVA-sats som gjelder for dine varer/tjenester
- Ha gode rutiner for bilag og regnskap
- Følge fristene for rapportering og betaling
- Sette av penger løpende
…kan du unngå problemer og holde god orden på MVA-håndteringen i bedriften din.